全面預算管理流程

內部控制流程描述

全面預算管理流程

全面預算管理流程

姓名 簽字 日期

頁 次：第 1 頁 共 16 頁

生效日期：

編寫

審核

批準

流程責任部門:

流程責任崗位：

1

全面預算管理流程

1. 流程總體目標

頁 次：第 2 頁 共 16 頁

生效日期：

闡述全面預算管理的相關管理程序，旨在通過制定全面預算編制、調整及審批的相關管理制度體系、考核辦法及相應責任部

門；對全面預算的執(zhí)行進行嚴格的監(jiān)控；分析、報告全面預算管理的執(zhí)行過程；對超出預算的資金使用情況進行嚴格的管理，及

時進行調整、審批,落實預算的編制、調整及追加等活動,確保各職能部門、經營單元的全面預算管理流程完整、準確,實現風險

可控。

2. 流程適用公司級業(yè)務范圍

公司總部

3. 相關政策和制度

【AR01】《公司章程》

【AR02】《全面預算管理制度》

【AR03】《直屬部門財務收支審批細則》

【AR04】《戰(zhàn)略規(guī)劃工作管理辦法》

【AR05】《高級管理人員考核辦法》

【AR06】《直屬部門考核辦法》

【AR07】《干部績效考核辦法》

2

全面預算管理流程

4. 總體流程框架流程圖

頁 次：第 3 頁 共 16 頁

生效日期：

3

頁 次：第 4 頁 共 16 頁

全面預算管理流程

生效日期：

5. 子流程描述

5.1 預算編制與審批流程

5.1.1 子流程圖

全面預算管理流程

5.1.2 子流程說明

頁 次：第 5 頁 共 16 頁

生效日期：

“預算編制與審批”子流程主要是由公司全面預算管理委員會召開預算工作會議,公司預算管理辦公室編制下發(fā)預算指引并組織培訓,

各經營單元和職能部門編制預算，并進行初步審核，再由公司預算管理辦公室匯總，提交董事會及股東大會審議，并在審議未通過時，

進行補充調查。這些控制活動是為了規(guī)范全面預算編制的操作程序，確保已建立科學合理的全面預算管理制度，預算職責分工明確，機

構與人員設置合理科學，預算編制合理有據,方法科學，全面預算經過充分調研論證和授權審批.

公司預算管理辦公室是全面預算編制的主要責任部門,負責公司全面預算相關制度、辦法的起草和報批，具體組織公司全面預算的編

制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作。

公司全面預算管理委員會根據公司經營戰(zhàn)略，確定公司經營目標和預算編制政策，全面負責公司預算編制、審核、執(zhí)行、調整、監(jiān)

督、評價和考核管理工作。

經營單元預算管理辦公室負責本經營單元全面預算相關實施細則的起草和報批，具體組織本經營單元全面預算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督

和考核工作。

經營單元預算管理委員會根據公司預算管理委員會下達的預算目標和公司中長期發(fā)展規(guī)劃,擬定本經營單元的預算目標,全面負責本

經營單元的全面預算編制、審核、執(zhí)行、調整、監(jiān)督、評價和考核管理工作。

董事會制訂公司年度財務預算方案，股東大會審議決定年度預算報告。

5

全面預算管理流程

5.1.3 子流程步驟描述

頁 次：第 6 頁 共 16 頁

生效日期：

“預算編制與審批"子流程涉及的主要流程步驟描述如下：

責任崗位/人適用政策

控制編號 流程步驟描述 輸出文檔

員 與制度

【AC01】 預算管理辦公【AR02】 公司營運管理部制訂了《全面預算管理制度》，明確了全面預算管理相關部門和崗

制定制度，明確室 《全面預算管位的職責、權限,預算編制原則、程序、方法等.

崗位職責 理制度》 《全面預算管理制度》明確規(guī)定：公司全面預算管理委員會根據公司經營戰(zhàn)略,確

定公司經營目標和預算編制政策，全面負責公司預算編制、審核、執(zhí)行、調整、監(jiān)督、

評價和考核管理工作,公司預算管理辦公室負責公司全面預算相關制度、辦法的起草和

報批，具體組織公司全面預算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作。經營單元預算管理委員

會根據公司預算管理委員會下達的預算目標和公司中長期發(fā)展規(guī)劃，擬定本經營單元的

預算目標,全面負責本經營單元的全面預算編制、審核、執(zhí)行、調整、監(jiān)督、評價和考

核管理工作,經營單元預算管理辦公室負責本經營單元全面預算相關的實施細則的起草

和報批，具體組織本經營單元全面預算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作。

《公司章程》明確規(guī)定股東大會審議決定年度預算報告，董事會制訂公司年度財務

預算方案。

公司預算管理辦公室由財務部、營運部、戰(zhàn)略管理部、人力資源部、審計部相關人

員組成，主任通常由財務負責人或營運分管領導擔任。辦公室人員每年會有一定的差異

變動。

在預算年度開始前，公司預算管理辦公室綜合國內外宏觀經濟形勢、產業(yè)環(huán)境、公【AC02】 預算管理辦公【AR02】

司發(fā)展戰(zhàn)略、中長期發(fā)展規(guī)劃、年度經營目標、當年預算執(zhí)行情況、企業(yè)自身經濟業(yè)務確定預算編制室 《全面預算管

特點等內外部因素，對預算期市場經濟形勢進行科學分析、預測,選擇或綜合運用固定依據、方法 理制度》

預算、彈性預算的方法啟動全面預算編制工作。

1、公司全面預算管理委員會于10月中旬召開預算工作會議，公司預算管理辦公室【AC03】 【AR02】 預算管理辦公【EF01】

根據會議精神編制《預算編制指引》并通過OA平臺下發(fā)給各職能部門預算員或綜合管編制預算 《全面預算管室 《預算編制指引》

理室、經營單元預算管理辦公室.《預算編制指引》內容主要包括年度經營目標、預算理制度》 【EF02】

思路與原則、預算操作、預算政策、預算報告模板、時間安排等.另外為保證全面預算《部門費用及資

編制工作順利開展,公司預算管理辦公室在指引下達后組織各職能部門、經營單元相關產編制預算》

人員參加預算編制工作培訓。 【EF03】

2、各職能部門預算員或綜合管理室根據初步確定的年度工作計劃，經營單元預算《預算套表》

6

全面預算管理流程

責任崗位/人適用政策

控制編號 流程步驟描述 輸出文檔

員 與制度

頁 次：第 7 頁 共 16 頁

生效日期：

管理辦公室根據初步確定的經CEO辦公會、董事長審批確定的年度經營目標，依據《預

算編制指引》，結合本部門職能管理特點、本經營單元業(yè)務發(fā)展趨勢，綜合預算期內經

濟政策變動、行業(yè)市場狀況、產品競爭力、當年前三季度預算執(zhí)行情況分析、內部環(huán)境

變化等因素，編制《部門費用及資產編制預算》、《預算套表》，《部門費用及資產編制預

算》經部門負責人審核,《預算套表》由經營單元全面預算管理委員會審核，審核通過

后在規(guī)定的時間內上報給公司預算管理辦公室。

《部門費用及資產編制預算》為職能部門編制的預算模板，《預算套表》為經營單

元編制的預算模板，包括《管理報表》、《部門費用及資產編制預算模板》。

1、公司預算管理辦公室采用面對面或者背靠背的方式對各職能部門、經營單元上【AC04】 預算管理辦公【AR02】 【EF04】

報的《部門費用及資產編制預算模板》、《預算套表》逐個單元、逐個預算進行審核，主審核修改預算 室 《全面預算管《公司XX年度預算報

要關注預算編制是否符合相關原則、要求,是否與年度經營目標、工作計劃協調一致，全面預算管理理制度》 告（初稿）》

是否偏離內部外環(huán)境因素分析結果等，發(fā)現問題差異，如為一般性問題,公司預算管理委員會

辦公室及時與各職能部門、經營單元進行協商與溝通，如牽涉經營目標責任書考核指標

的確定,由公司預算管理辦公室主任牽頭，組織營運管理部、戰(zhàn)略管理部、人力資源部

負責人采用一對一方式與各經營單元進行溝通,經多輪反饋修訂后定稿。

2、公司預算管理辦公室匯總審核通過的《部門費用及資產編制預算模板》、《預算

套表》編制《公司XX年度預算報告（初稿）》,通過OA平臺報公司全面預算管理委員會

審核，審核主要關注預算科學性、合理性、可行性等,從企業(yè)發(fā)展全局角度提出進一步

調整、修改的建議,公司預算管理辦公室根據調整修改建議組織相關職能部門、經營單

元進行修訂,修訂內容提交公司全面預算管理委員會審議至通過.

公司全面預算管理委員會提交《公司XX年度預算報告》給董秘辦，由董秘辦轉呈【AC05】 全面預算管理【AR02】 【EF05】

董事會審議，董事會審議通過后報股東大會審批.年度全面預算報告經出席股東大會的審批預算 委員會 《全面預算管《公司XX年度預算報

股東（包括股東代理人）所持表決權的二分之一以上通過即可。 董事會 理制度》 告》

股東大會

7

全面預算管理流程

5.2 預算執(zhí)行與分析流程

5.2.1 子流程圖

頁 次：第 8 頁 共 16 頁

生效日期：

8

全面預算管理流程

5.2.2 子流程說明

頁 次：第 9 頁 共 16 頁

生效日期：

“預算執(zhí)行與分析"子流程主要是對預算的執(zhí)行進行監(jiān)控，確保各經營單元及職能部門預算的規(guī)范化、標準化，保證預算執(zhí)行過程的

合理性和合法性。包括經營單元編制報送月度《財務簡報》，由公司預算管理辦公室提出改進意見并進行多級審核,公司預算管理辦公室

匯總預算執(zhí)行與計劃差異，報分管領導和CEO進行審核.

公司預算管理辦公室是預算監(jiān)控分析的主要責任部門，負責預算執(zhí)行分析和監(jiān)督工作，然后對相關報告進行審核,之后報送上級進行

復核。

經營單元財務部預算分析員或報表會計負責編制報送《財務簡報》。

5.2.3 子流程步驟描述

“預算執(zhí)行與分析”子流程涉及的主要流程步驟描述如下：

責任崗位/人適用政策

控制編號 流程步驟描述 輸出文檔

員 與制度

【AC06】 預算管理辦公 以口頭或OA平臺反饋，或在經營目標責任制溝通過程中傳達。

下達預算 室

【AC07】 職能部門/預【AR02】 各職能部門預算員、經營單元預算管理辦公室編制的《部門費用及資產編制預算模【EF01】

分解預算 算員/ 《全面預算管板》、《預算套表》包含收入、利潤、毛利潤、期間費用、費用率、存貨、應收賬款等各《部門費用及資產編

職能部門綜合理制度》 項具體明確的指標，選取指標時重點考慮經營業(yè)務目標、損益表、現金流量表科目，另制預算模板》

管理室 外《部門費用及資產編制預算模板》、《預算套表》已將各項指標分解為月度、季度預算，【EF02】

經營單元預算以及各片區(qū)預算。 《預算套表》

管理辦公室 各經營單元（部門）負責人是預算執(zhí)行的第一責任人，全面負責本經營單元（部門）

的全面預算的執(zhí)行。各職能部門負責人是預算執(zhí)行的第一負責人，全面負責本部門全面

預算的執(zhí)行，由各科室主任組織科室成員，根據年度工作計劃，從費用、資產支出角度

提出本科室預算需求，部門預算員匯總本部門各科室預算需求，報部門負責人審閱通過。

9

全面預算管理流程

責任崗位/人適用政策

控制編號 流程步驟描述 輸出文檔

員 與制度

【AC08】 預算管理辦公【AR02】 《全面預算管理制度》明確規(guī)定公司預算管理辦公室負責預算執(zhí)行監(jiān)督工作，另外【EF03】

監(jiān)控預算 室 《全面預算管規(guī)定了監(jiān)督頻率、方法、報告審批程序等。 《財務簡報》

財務管理部/理制度》 對大型投資、技改項目實行分層管理，即年度預算審批確定后，由責任部門在項目

預算分析中心實施前編制具體的實施計劃、實施方案，實施計劃、實施方案按相關授權審批程序審批

/預算系統管后，公司預算管理辦公室按照審批通過的實施計劃、實施方案對預算執(zhí)行進行監(jiān)控。

理員 預算管理系統實時監(jiān)控職能部門費用預算執(zhí)行情況。職能部門預算員將審批通過的

頁 次：第 10 頁 共 16 頁

生效日期：

預算錄入到預算管理系統中，經預算分析中心系統管理員復核確認后，作出“生效”指

令.使用預算時職能部門在預算管理系統發(fā)出申請，預算內系統默認執(zhí)行，預算外系統

自動提示無法執(zhí)行,轉入追加預算或預算調整流程.對經營單元預算執(zhí)行監(jiān)控主要是通

過經營單元預算管理預算分析員/報表會計每月10號前報送的《財務簡報》來實現，《財

務簡報》主要包括各項指標同比分析，執(zhí)行與計劃對比分析、執(zhí)行與目標對比分析、原

因分析、建議等。

公司預算管理辦公室根據《財務簡報》匯總預算執(zhí)行與計劃差異、完成進度情況，【AC09】 預算管理辦公【AR02】 【EF04】

采用比率分析、比較分析、因素分析、敏感性分析等方法,從定量、定性兩個層面反映差異報告 室 《全面預算管《糾偏建議或方案》

預算執(zhí)行的現狀、發(fā)展趨勢,針對預算執(zhí)行中的偏差,客觀分析差異產生的原因,提出相理制度》

應的糾偏建議或方案，之后報分管領導、CEO審閱。

職能部門相關經辦人提出《追加預算呈批件》,對不同的預算支出項目、金額大小,【AR02】 【AC10】 財務管理部/【EF05】

按照《直屬部門財務收支審批細則》授權審批規(guī)定履行相應的審批程序（對超預算的財《全面預算管追加預算 預算分析中心《追加預算呈批件》

務支出申請追加預算，報預算管理委員會審批后執(zhí)行），審批通過后職能部門預算員將理制度》 /主任

《追加預算呈批件》報財務管理部預算分析中心主任備案，同時將預算追加信息錄入到【AR03】 財務管理部/

預算管理系統，系統管理員復核數據準確性，復核無誤后作出“生效”指令.經營單元《直屬部門財預算分析中心

為利潤中心,根據公司16字經營方針,公司對經營單元實行目標管理,經營單元追加預務收支審批細/系統管理員

算也會相應調整經營目標,因此一般情況下經營單元不涉及追加預算。 則》

10

全面預算管理流程

5.3 預算調整流程

5.3.1 子流程圖

頁 次：第 11 頁 共 16 頁

生效日期：

5.3.2 子流程說明

“預算調整”子流程主要為預算執(zhí)行過程中發(fā)生的偏差進行調整,規(guī)范預算調整程序,保證預算調整的合理性、可行性及預算執(zhí)行的

準確性、有效性。“預算調整”包括職能部門和經營單元提出調整申請并進行審核，再經公司預算管理辦公室審核、匯總，提交公司全面

預算管理委員會和CEO進行審批.

11

全面預算管理流程

頁 次：第 12 頁 共 16 頁

生效日期：

公司預算管理辦公室、公司全面預算管理委員會以及董事會是預算調整的主要責任部門,根據公司經營目標及預算執(zhí)行情況決定是否

需要調整預算，并對《預算調整申請報告》進行分析審核.

相關職能部門預算員、綜合管理辦公室和經營單元預算管理辦公室負責對預算執(zhí)行情況進行總結，并提交《預算調整申請報告》.

職能部門負責人及經營單元全面預算管理委員會負責對提交的《預算調整申請報告》進行審核,并提出修改意見。

5.3.3 子流程步驟描述

“預算調整”子流程涉及的主要流程步驟描述如下：

責任崗位/適用政策

控制編號 流程步驟描述 輸出文檔

人員 與制度

【AC11】 預算管理【AR02】 《全面預算管理制度》明確規(guī)定由于市場環(huán)境、經營條件、政

調整預算 辦公室 《全面預算策法規(guī)、內部體質改革和經營方向調整等因素影響，致使預算基礎

全面預算管理制度》 發(fā)生變化，或者將導致預算執(zhí)行結果產生重大偏差的，可以申請調

管理委員 整預算.

會 每年7、8月份公司召開半年度經營工作會議，參會人員包括

CEO CEO、公司高管、各職能部門負責人、經營單元總經理等,會上會就

半年度經營目標、預算執(zhí)行情況，是否需要進行目標、預算調整，

調整范圍等進行分析討論,如確定調整，相關職能部門人員在會上

作出報告，也可由預算員/綜合管理室、經營單元預算管理辦公室

向公司預算管理辦公室提交《預算調整申請報告》，內容主要包括

預算調整理由、調整方案等。

【AR02】 公司預算管理辦公室審核《預算調整申請報告》并提出意見，【AC12】 預算管理

《全面預算審核主要關注調整手續(xù)是否齊全,調整的預算指標是否科學合理，審批預算調辦公室

管理制度》 是否與目標一致等,提出調整建議并與職能部門、經營單元進行充整 全面預算

分溝通，經過多輪反饋修訂后，報公司全面預算管理委員會審核，管理委員

審核通過后報董事長審批。 會

【EF01】

《預算調整申請報告》

董事長

12

全面預算管理流程

5.4 預算考核流程

5.4.1 子流程圖

頁 次：第 13 頁 共 16 頁

生效日期：

5.4.2 子流程說明

“預算考核”子流程主要對預算執(zhí)行情況進行統計、分析和評價；預算考核分析結果為來年審核預算提供依據。

13

全面預算管理流程

5.4.3 子流程步驟描述

頁 次：第 14 頁 共 16 頁

生效日期：

營運管理部作為預算考核的責任部門明確直屬部門和各經營單元的預算考核原則、方式、依據、時間等內容。

“預算考核"子流程涉及的主要流程步驟描述如下：

責任崗位/人適用政策

控制編號 流程步驟描述 輸出文檔

員 與制度

【AC13】 營運管理部 【AR02】 《全面預算管理制度》明確規(guī)定公司實行預算分級考核制，公司負責對直屬部門和【EF01】

建立預算考核依《全面預算管各經營單元的預算考核，各經營單元負責對內部單元的預算考核。預算考核以批復正式《考核報告》

據 理制度》 下達的預算方案或經預算調整后的方案為標準，以有關部門審定的預算執(zhí)行情況報告為

依據，堅持公開、公平、公正原則.公司預算考核每半年一次，考核工作結束后應當形

成預算執(zhí)行結果考核報告，呈報公司預算管理委員會。

對于經營單元,公司將預算指標納入經營單元經營目標責任制考核體系，對于職能【AC14】 營運管理部

部門，目前公司主要是通過柔性的執(zhí)行分析，將分析結果作為來年審核預算的依據之一。 考核預算執(zhí)行情

況

14