全面預算管理的步驟是什么

全面預算管理的步驟是什么

全面預算管理是一種全新的管理理念，是企業實現科學管

理，科學決策的抓手。通過實施全面預算管理，可以提高企業

的科學決策水平，增強企業防范風險能力，保障企業持續、健

康、科學發展。

全面預算管理的步驟是什么

一、實施全面預算的前期準備

首先應取得企業高層支持、員工的理解，一般公司是由財

務部承擔預算日常管理工作，但預算絕不僅僅是財務部門的事，

行全面預算前需要做哪些基礎準備工作呢?不同企業業務性質

不同也會有所不同，但大致包括：

1.銷售部門要做好銷售情況分析及市場反饋，銷售預測，

已簽訂的預算年度大合同，銷售方案、銷售費用基礎數據;2.

生產部門做好生產情況及生產能力計劃，成本基礎數據，勞動

生產率情況等;3.設備部門做好設備大修和保養情況，更新改

造和購置情況;4.人力部門根據各部門上報的人力需求和素質

要求制定的新增人員計劃，業績評價和薪酬制度調整等;5.采

購部門分析原材料消耗情況，市場供應分析和預測，供應商變

動等;6.財務部門財務報表及分析報告，預算目標測算方案，

投、融資預算草案，固定資產、應收賬款等數據。

最后是組織體系的建設，成立預算管理委員會，預算管理

委員會成員包括公司負責人和各部門一把手，負責審批預算草

案和預算管理制度，預算委員會下設辦公室，負責日常工作，

根據各職能部門的技術特點按項目和成本等進行歸口管理，確

保預算編制、預算審核、預算執行、預算考核等不相容職務分

離，調動各方的積極性，確保公司年度預算目標的達成。

2.完善編制基礎，加大審核力度，關注重點事項

歸口管理部門做好預算編制基礎準備工作后，形成了各種

預算表格，然后對這些表格進行分配，各預算編制部門按照歸

口管理部門的要求編制預算，并在規定時間內上報。

區分不同的項目使用不同的預算編制方法，提高預算編制

合理性，例如：①固定預算適用于固定類成本費用，如固定資

產折舊、管理人員工資等。②彈性預算適用于與業務量相關的

變動成本項目，如原材料、配件、計件人員工資等等。③對于

可控的成本與費用，均采用零基預算，不得簡單以增量預算的

方式，避免“基數+增長”的編制方式。④對難以準確預測變

要求各部門、子公司認真組織落實年度預算，并將分解下達的

年度財務預算指標細化為季度，對預算指標進行層層分解、落

實到責任部門和責任人，強化全員的成本意識，形成預算執行

的責任體系。

只有每個人、每個責任部門非常清楚目標的意義和作用，

都完成了各自的責任目標，企業的總目標才能得以實現。

實際執行預算時，應遵循剛柔結合的原則，預算是基于業

務的，預算數字是靜止的，但資源是流動的，預算實施過程中，

往往由于各種原因需要調整、修正，包括預算外臨時追加、預

算內部門間調撥，部門內調撥，以及預算增減、變更、調整等。

銷售預算執行控制、成本費用控制、投資控制、現金流控制的

側重點不同，事前控制、事中控制、事后控制側重點也不同，

降低成本費用，防范經營風險。

預算只有在嚴重影響預算執行時，才能申請預算變更或調

哈佛商訓“溝通就是財富。”這是一種簡單而又有著深刻

內涵的管理理念，預算執行溝通的方式最常用的包括預算執行

分析報告、預算執行監控預警、預算執行分析會議等。

及時檢查分項預算的具體執行情況，發現并解決預算執行

過程中存在的問題，抓住產生差異的主要矛盾，對影響預算目

標完成的關鍵問題、主要因素并對其加以細致分析，提出恰當