XX煤礦全面預算管理管理體系

XX煤礦管理管理體系

全面預算

全面預算的總體思路：XX煤礦成立了全面預算管理領導小組、預控管理小

組、各級預算責任部門和執行部門四級預算組織機構。在編制上拋棄過去以財務

科目為預算編制項目，而是從經營活動開始，把預算看成是經營活動的分解，再

過渡到業務層面上的成本費用項目，最后歸集到財務科目。

3.1預算組織結構

為切實做好礦井全面預算管理工作，XX礦成立全面預算管理領導小組，負

責制定預算編制的基本目標、要求和原則，審議、平衡預算草案，組織下達預算

方案，協調解決預算編制和執行中的問題，督促完成預算目標。

領導小組下設全面預控管理小組，負責全面預算管理方案制訂、措施落實、

推進指導、信息收集反饋、組織相關會議及日常事務處理。具體負責負責對礦屬

各單位預算費用的真實性、合理性等進行審查及核實，并對執行情況考核、分析，

以便及時修改辦法。

各預算管理責任部門，負責本部門分管收集、編制、審核、上報、執

項目預算

行、控制、分析等工作，制定本部門分管項目預算管理制度和方案并上報。

各執行單位明確單位主要領導負責制，建立單位預算管理制度，指定專職預

算辦事員對單位、班組以及個人進行材料、工資、電費等預算管理。

XX煤礦建立了以成本控制為中心的預算管理模式，成本管理遵循“事

費用預算

前預測、事中控制、事后分析”的基本原則,實現“全員、全過程、全方位、全

要素”的預算管理。同時成本費用預算管理實行分級歸口預算控制，建立“誰使

用，誰預算，誰控制”的管理體系。各職能部門和相關單位切實加強預算管理，

按照管理創新的要求，實行精細化管理，充分發揮全員主觀能動性，挖掘潛力，

確保各項成本費用的降低。

3.2預算編制

當前，XX煤礦全面預算主要包括財務預算和經營預算，其中財務預算主要

是資產負債表、利潤表和現金流量表的預算編制，經營預算主要包括、

成本預算資

金預算

和現金收支預算等，具體見附錄。

1）成本預算管理

財務科、企管科應根據年度生產經營計劃，結合XX煤礦管理需要和歷史先

進水平，科學合理地做好年度成本費用預算，測算下達成本費用計劃，建立目標

成本包保體系。

礦屬各單位根據年初下達的費用計劃編制本部門年度詳細預算，包括發生的

材料、工資、電費、修理費等各項費用，各單位必須每月25日前將編制下月費

用的預算報財務科，編制原則全年費用總額不變。財務科每月將各單位編制的費

用預算進行匯總，然后報礦中心核實，財務科根據核實后的匯總表報礦長

成本管理

批準，財務科將礦長批準的費用預算匯總表報給企管科一份，財務科、企管科嚴

格按費用預算計劃執行，加強控制，不得超支。

各單位每月費用報銷時，必須將費用清單及相關手續報礦預算管理小組核

實，財務科根據核實的情況予以入賬。財務科月底根據當月發生的費用填制報表，

并將每月成本預算情況進行分析、提出整改意見報礦長、集團公司財務部、企管

部。

2）資金預算管理

資金預算管理基本原則：資金預算管理嚴格按集團公司執行，實

資金管理辦法

行集團公司資金統一賬戶管理，根據收支計劃編制資金預算，匯總后報集團公司

財務部，按。

預算執行

資金預算范圍包括：采購資金、工資資金、電力資金、稅金、專項資金、

統籌金、修理資金、銷售費用、辦公費、差旅費、會議費、招待費、其他需要

支付的各種資金。

資金預算按月度編制，資金預算的編制既要做到科學性、合理性、先進性

相結合，又要堅持實事求是的原則，反映生產成本預算、制造費用預算、管理

費用預算、其他預算等。各單位必須于每月23日前，將本單位下月所需資金（包

括差旅費、活動經費、雜支費等）填“資金費用計劃表”報礦財務科。由礦財務

科統一匯總整理后報資金預算管理領導小組審定。資金支付嚴格按當月資金計劃

執行，無計劃、超計劃不予辦理。

每月的資金計劃必須報資金預算管理領導小組審定，財務科根據審定后的計

劃，編制計劃說明連同計劃表報集團公司財務部。集團公司財務部將資金撥到礦

后，財務科根據資金計劃明細支付。當月有計劃當月沒有執行，下月還需用資金

的，下月應重新申報計劃。

3）現金收支預算

現金收支預算主要對礦平時的備用金、合同工押金、罰款、質保金、攤位費、

房租等其他收入進行預算管理，由財務科、安檢科、勞資科等單位每月23日前

進行上報，經過財務審批、預控小組和預算管理領導小組三級審批。

3.3預算調整

預算確定后一般不予調整，但遇到下列情況：

1）受不可抗力影響，預算無法實現的；

2）集團公司或煤業公司調整礦井生產經營任務的；

3）根據生產條件變化，經礦主要負責人同意，調整生產計劃的，可經礦全面

預算領導小組研究批準后，相應調整影響到的各項目預算，但不改變年度總預算。

根據生產條件、內部環境等方面發生的重大變化，受影響的各單位向相關預

算管理成員部門提出調整申請，詳細說明調整的事項、事由，調整的依據，并提

供相關資料，相關預算管理責任部門整理后報預控管理小組，受理后并組織各預

算管理責任部門討論，形成意見后上報礦全面預算領導小組審批。

3.4預算執行

XX煤礦費用報銷分為三部分：生產區隊、職能科室、后勤部門；費用報銷

的項目包括區隊活動經費、辦公費、業務招待費、差旅費、會務費、其他費用。

2）辦公費 由后勤中心統一購入，按預算發放，生產區隊、職能科室的辦

公用品一律到后勤中心領取。后勤中心購買辦公用品取得的發票，首先報成本預

算管理小組核實、批準，然后報礦長審批，財務科根據批準手續予以支付；

3）業務招待費 行政辦嚴格按預算執行，接待集團公司內部人員統一安排

在礦招待所食堂用餐。特殊情況需要礦外就餐時，行政辦寫出申請，報礦長審批，

方可到礦外就餐。報銷時報成本預算管理小組核實、批準，經礦長簽字，財務科

方可予以支付；

4）差旅費 生產區隊、職能科室報銷因公外出辦事發生的車票、住宿費、

住勤補助、市內交通補助，首先到費用報銷預算管理小組審批，小組嚴格按預算

執行，不合理部分不予報銷。報銷人員將審核后的發票報礦長審批，財務科方可

予以辦理相關手續；

5）會務費 生產區隊、職能科室報銷因公外出開會以及集團公司內部職代

會及礦召開的職代會所發生的費用一律先報行政辦審批，行政辦嚴格按預算執

行，超支部分不予報銷。報銷人員將發票及行政辦的批條報成本預算管理小組核

實、批準，然后報礦長審批，財務科方可予以支付；

6）其他費用 生產區隊、職能科室報銷因公發生的其他費用要重點控制，

報銷人員持發票報成本預算管理小組核實、批準，經礦長審批后，財務科方可予

以支付；

7）急需的其他費用 生產區隊、職能科室因生產急用的辦公費，由單位寫

出申請，報后勤中心審批領用；臨時生產急需出差的報銷的費用，報銷人員持發

票經礦長審批，然后報成本預算管理小組核實、批準，財務科方可予以支付；臨

時借款需經組干部簽字后，經辦人員持借款單報成本預算管理小組核實、批準，

經礦長審批，然后財務科方可予以支付；臨時外部就餐及報銷的業務招待費，經

辦人員持報銷手續先經行政辦核實，經礦長批示，行政辦簽章并附外餐申請，財

務科方可安排報銷。

每月月底各相關單位將當月發生的所有費用進行分析，并提出整改意見，報

礦長、集團公司財務部、企管部。

3.5預算控制

控制是全面預算管理的重點和難點，提高預算執行控制的力度是全面預算管

理的重點。

1）建立各項成本費用預算定額，以各項定額為指標進行預算控制，搭建起全

方位、全過程的預算定額體系，使預算定額控制滲透到各個業務過程、各個經營

環節和部門崗位。

2）各預算管理責任部門必須嚴格履行職責，按照預算管理項目分工，嚴格“執

法”，把好關，對預算指標進行連續、全面的監控，消除隱患、防范風險。并制

定各分管預算項目的控制管理制度。

3）建立預算監控體系，實行預警管理。通過全面預算管理系統，實時監控預

算實際發生情況，及時了解礦井生產經營現狀，有效規避風險。

一是建立預算內事項預警。是指預算內事項在其實際發生額接近預算80%

時出具的預警提示。主要是通過財務核算實際與預算比較系統而自動發出的警

告，提醒有關區隊、科室注意預算的執行情況將超出預算，應該采取何種措施。

二是建立超預算事項預警。是指預算內事項在實際業務活動中，實際發生數

已經或將要超出預算額度時出具的預警提示。主要是通過財務核算的實際與預算