全面預(yù)算管理系統(tǒng)解決方案

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全面預(yù)算管理系統(tǒng)解決方案

地點(diǎn)：__________________

時(shí)間：__________________

一、預(yù)算的主要職能

安達(dá)信公司"全球最佳實(shí)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)"(Global Best Practice)是這么定義預(yù)

算的："預(yù)算是一種系統(tǒng)的方法，用來(lái)分配企業(yè)的財(cái)務(wù)、實(shí)物及人力等資源，以

實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)可以通過(guò)預(yù)算來(lái)監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，有

助于控制開(kāi)支，并預(yù)測(cè)企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤(rùn)。" 通俗地說(shuō)，預(yù)算是經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略

或計(jì)劃的具體體現(xiàn)，是企業(yè)資源配置的工具。它是企業(yè)中“看得見(jiàn)的手”，在

企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的主要作用如下：

計(jì)劃

預(yù)算提供了經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的一個(gè)全面的框架，是企業(yè)計(jì)劃的工具和具體體現(xiàn)。

協(xié)調(diào)

在制定預(yù)算的時(shí)候，管理層統(tǒng)籌考慮各個(gè)職能部門(mén)的需求，結(jié)合公司的發(fā)

展規(guī)劃，合理配置資源，從而推進(jìn)公司朝預(yù)定的目標(biāo)或戰(zhàn)略前進(jìn)。每個(gè)部門(mén)必

須在對(duì)公司目標(biāo)達(dá)成共識(shí)的情況下，編制本部門(mén)的預(yù)算。

監(jiān)督或控制

預(yù)算是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的具體化，對(duì)每個(gè)時(shí)期的實(shí)際執(zhí)行情況和預(yù)算比較，分析

其差異，對(duì)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行及時(shí)的反饋。預(yù)算是企業(yè)監(jiān)督的工具，是實(shí)行差異化

管理的一個(gè)重要手段。

考核

預(yù)算是評(píng)價(jià)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的一個(gè)重要手段。將每個(gè)責(zé)任中心的實(shí)際運(yùn)營(yíng)結(jié)果與

預(yù)算比較，可以有效評(píng)價(jià)該責(zé)任中心在某一經(jīng)營(yíng)期間的業(yè)績(jī)。

幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)

在我國(guó)，企業(yè)脫離“計(jì)劃經(jīng)濟(jì)”時(shí)代后進(jìn)入市場(chǎng)，企業(yè)自身的計(jì)劃對(duì)企業(yè)

發(fā)展來(lái)說(shuō)越來(lái)越重要，預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)部的計(jì)劃工具，慢慢在我國(guó)的企業(yè)中推

廣，可在實(shí)際的操作中，企業(yè)通常面臨以下困難：

1、 預(yù)算編制周期長(zhǎng)，投入的精力多

許多企業(yè)7月就開(kāi)始準(zhǔn)備下年的預(yù)算，一線(xiàn)的業(yè)務(wù)經(jīng)理要花數(shù)周的時(shí)間準(zhǔn)

備預(yù)算數(shù)據(jù)，而預(yù)算管理者則需要花費(fèi)更多的時(shí)間來(lái)匯總、調(diào)整，并且這個(gè)過(guò)

程往往循環(huán)往復(fù)多次，反復(fù)溝通，最終才能達(dá)成次年的預(yù)算。財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)部門(mén)

公司在編制預(yù)算中投入了大量的人力物力，最后的預(yù)算可能還不能滿(mǎn)足業(yè)務(wù)部

門(mén)的需要。

2、 預(yù)算編制過(guò)程難以控制

預(yù)算單位眾多，管理具有多層級(jí)性，導(dǎo)致各個(gè)管理層級(jí)之間的信息傳遞不

順暢，不透明，一定程度上延長(zhǎng)了編制周期；每個(gè)公司的管理水平、執(zhí)行能力

不同，預(yù)算的編制和實(shí)施的進(jìn)度差別很大；在預(yù)算編制過(guò)程中，缺少合作與交

流，各自編制自己的預(yù)算，各自為政。以上種種因素導(dǎo)致預(yù)算整個(gè)的流程難以

控制。

3、 預(yù)算數(shù)據(jù)缺乏準(zhǔn)確性，實(shí)施效果不理想

預(yù)算在什么水平是合理的？如果業(yè)務(wù)目標(biāo)定了以后，用多少資源去支持是

合適的？這是困繞管理者的一個(gè)難題。預(yù)算資源太少，預(yù)計(jì)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)無(wú)法實(shí)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境不斷變化，企業(yè)的階段目標(biāo)可能會(huì)隨時(shí)調(diào)整。當(dāng)企業(yè)的業(yè)

績(jī)目標(biāo)調(diào)整時(shí)，所需的資源要相應(yīng)調(diào)整。在傳統(tǒng)的編制方式下，預(yù)算調(diào)整時(shí)間

可能和編制的時(shí)間差不多，不能滿(mǎn)足業(yè)務(wù)的需求，有時(shí)會(huì)因?yàn)橘Y源的不到位延

誤戰(zhàn)機(jī)。

6、缺乏完整的預(yù)算體系

因?yàn)槿狈ν晟频男畔⑾到y(tǒng)支持，很多企業(yè)的預(yù)算是單項(xiàng)預(yù)算，如費(fèi)用預(yù)算

或收入預(yù)算，沒(méi)有包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算在內(nèi)的總預(yù)算，無(wú)法將

組織經(jīng)營(yíng)的各個(gè)階段有機(jī)地聯(lián)系在一起，從而使得管理層缺乏對(duì)全局的預(yù)測(cè)。

通常的預(yù)算系統(tǒng)不含現(xiàn)金流量的信息，無(wú)法對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測(cè)。企業(yè)的

資金規(guī)劃幾乎沒(méi)有實(shí)際根據(jù)。

7、執(zhí)行預(yù)算管理過(guò)程中缺乏有效的控制與分析的機(jī)制和手段

由于數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)來(lái)源廣泛，集團(tuán)對(duì)各個(gè)公司預(yù)算執(zhí)行情況、各個(gè)公司

對(duì)各個(gè)部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況，無(wú)法及時(shí)有效獲取，導(dǎo)致預(yù)算流于形式，起不到

真正的指導(dǎo)和控制作用，無(wú)法保證預(yù)算分析的及時(shí)性、全面性、深入性。

8、預(yù)算缺乏企業(yè)戰(zhàn)略的明確指導(dǎo)，有時(shí)甚至與戰(zhàn)略脫節(jié)。

由于數(shù)據(jù)量很大，經(jīng)營(yíng)個(gè)體多的原因，集團(tuán)的戰(zhàn)略實(shí)施沒(méi)有具體的數(shù)據(jù)支

持，企業(yè)的預(yù)算沒(méi)有與公司的戰(zhàn)略緊密聯(lián)系。很多企業(yè)的預(yù)算是在年度經(jīng)營(yíng)計(jì)

劃指導(dǎo)下的年度預(yù)算，并且通常是單項(xiàng)預(yù)算。在沒(méi)有企業(yè)戰(zhàn)略的環(huán)境下談?lì)A(yù)算

金蝶K/3采用集中的數(shù)據(jù)管理模式，針對(duì)企業(yè)的各種情況，提供了多種預(yù)

算管理的解決方案，全面預(yù)算管理解決方案有以下幾個(gè)突出的特色：

·預(yù)算編制中需要采用多種預(yù)算編制手段：全面預(yù)算滿(mǎn)足有管理較完善的

企業(yè)，單項(xiàng)預(yù)算給預(yù)算管理者一個(gè)入門(mén)的工具；彈性預(yù)算根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃或?qū)嶋H

達(dá)成自動(dòng)調(diào)整變動(dòng)費(fèi)用總額，滾動(dòng)預(yù)算為企業(yè)提供了中長(zhǎng)期戰(zhàn)略預(yù)算的工具。

·預(yù)算系統(tǒng)與財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)緊密集成，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的事前計(jì)劃、事中控

制、事后分析；

·集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)劃所有成員企業(yè)的預(yù)算編制。在集團(tuán)控制模式下，子公司的

預(yù)算額度需要集團(tuán)審核通過(guò)后才可以執(zhí)行，集團(tuán)統(tǒng)籌規(guī)劃成員企業(yè)的年度或長(zhǎng)

期預(yù)算，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略與企業(yè)的年度預(yù)算有效銜接，確保集團(tuán)各成員公司朝著

統(tǒng)一的目標(biāo)前進(jìn)； 具體說(shuō)，K/3預(yù)算管理系統(tǒng)的主要優(yōu)點(diǎn)如下：

1、給用戶(hù)提供了多種預(yù)算編制的模式和預(yù)算控制模式

K/3預(yù)算系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了單項(xiàng)預(yù)算、以銷(xiāo)定產(chǎn)、以產(chǎn)定銷(xiāo)等多種業(yè)務(wù)模式下的

預(yù)算編制，在每種業(yè)務(wù)模式下，企業(yè)可以編制彈性預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算。

系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了多種預(yù)算控制模式，可以按月、按季度、按年或累計(jì)預(yù)算進(jìn)行

控制。系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了權(quán)限管理，對(duì)超權(quán)限的支出，系統(tǒng)自動(dòng)提交有權(quán)限人員審

批。

2、集團(tuán)各個(gè)子公司的預(yù)算在系統(tǒng)中編制、審核、審批，實(shí)現(xiàn)的了數(shù)據(jù)的電

子化，大幅度縮短了預(yù)算編制的周期

整個(gè)預(yù)算的編制-審核-審批在系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)，預(yù)算編制的結(jié)果、審批的意見(jiàn)

能實(shí)時(shí)反饋給對(duì)方，縮短了交流的時(shí)間。預(yù)算系統(tǒng)自動(dòng)按預(yù)定義好各種口徑統(tǒng)

計(jì)預(yù)算，將人從復(fù)雜的表格格式的統(tǒng)一定義、表格關(guān)聯(lián)的定義、表格的檢查等

各成員單位在系統(tǒng)內(nèi)編制預(yù)算，預(yù)算的整個(gè)進(jìn)程在系統(tǒng)內(nèi)都可以看到，保

證了各單位的預(yù)算編制進(jìn)程基本同步。集團(tuán)在系統(tǒng)中能及時(shí)匯總所需要的數(shù)

據(jù)。

系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)公司自上而下與自下而上的預(yù)算編制流程，自上而下的預(yù)

算編制需要經(jīng)過(guò)以下流程：集團(tuán)設(shè)置預(yù)算指標(biāo)-下發(fā)-子公司編制預(yù)算-上報(bào)集團(tuán)

批準(zhǔn)。子公司只能在集團(tuán)設(shè)定的范圍內(nèi)編制相應(yīng)的預(yù)算，如集團(tuán)要求子公司A

的銷(xiāo)售預(yù)算不得低于2000萬(wàn)，預(yù)算如果低于2000萬(wàn)，系統(tǒng)不能通過(guò)該預(yù)算。

這保證了集團(tuán)預(yù)算成為一個(gè)有機(jī)的整體，也保證了集團(tuán)掌控預(yù)算的全局的能

力。

預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，集團(tuán)隨時(shí)知道總體和各個(gè)個(gè)體的預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)公司

的整體資源可以進(jìn)行監(jiān)控和調(diào)配。

4、系統(tǒng)提供了多種科學(xué)的預(yù)算預(yù)測(cè)的方法

K/3預(yù)算系統(tǒng)提供了多項(xiàng)預(yù)測(cè)方法，通過(guò)歷史數(shù)據(jù)的分析、模擬，預(yù)測(cè)在

不同的業(yè)務(wù)規(guī)模下的預(yù)算是多少。預(yù)算系統(tǒng)通過(guò)模擬數(shù)據(jù)，預(yù)測(cè)公司下一預(yù)算

期間的總體的資源需求，輔助公司決策。

5、預(yù)算合理透明

公司有權(quán)限的人員可以查詢(xún)管轄范圍內(nèi)每個(gè)責(zé)任中心的預(yù)算。對(duì)于多層級(jí)

的集團(tuán)企業(yè)，集團(tuán)總部決策層可以查詢(xún)下屬單位的預(yù)算，隨時(shí)了解每個(gè)機(jī)構(gòu)的

預(yù)算的總額、預(yù)算的執(zhí)行情況，增加了預(yù)算的透明度，保證了預(yù)算的基本的公

平性。

6、預(yù)算保持高度的靈活性

通常情況下，預(yù)算只某一業(yè)務(wù)規(guī)模下的預(yù)算。K/3提供了彈性預(yù)算工具，

連貫。系統(tǒng)還提供了預(yù)算編制的導(dǎo)航圖，編制者可以清楚看到預(yù)算編制的進(jìn)

程。

公司可以通過(guò)預(yù)算預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量，幫助公司決策層透過(guò)會(huì)計(jì)核算的迷霧，

清楚看到公司的現(xiàn)金流和公司的擴(kuò)展能力，以提前作好資金準(zhǔn)備。

系統(tǒng)在編制全面預(yù)算的基礎(chǔ)上，自動(dòng)生成資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量

表，反映下一個(gè)預(yù)算期間的總體的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

8、通過(guò)實(shí)時(shí)監(jiān)控和科學(xué)的評(píng)估體系，保證公司的戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)

前面已經(jīng)提到，K/3系統(tǒng)提供了集團(tuán)對(duì)預(yù)算的整體的控制能力，保證了預(yù)

算從編制階段起，就是在集團(tuán)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算體系，保證了各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)

劃與企業(yè)戰(zhàn)略的直接對(duì)接。

K/3預(yù)算系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了和財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)集成，它可以多維度評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情

況，經(jīng)營(yíng)者可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中的異常，作出經(jīng)營(yíng)調(diào)整，以達(dá)成預(yù)定的目標(biāo)。

需要特別指出的是，K/3系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)預(yù)警的功能。經(jīng)營(yíng)者可以事先在系統(tǒng)

中設(shè)定一些預(yù)警條件，當(dāng)上述情況出現(xiàn)時(shí)，系統(tǒng)可以自動(dòng)發(fā)信息給指定人的郵

箱或手機(jī)，及時(shí)報(bào)告公司經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)的情況。

K/3預(yù)算系統(tǒng)幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)集中，對(duì)跨地域經(jīng)營(yíng)的企業(yè)實(shí)現(xiàn)“集中

化”管理，進(jìn)行實(shí)時(shí)的全過(guò)程的監(jiān)控。集團(tuán)公司能隨時(shí)知道集團(tuán)總體的和每個(gè)