會計及出納憑證

2023年12月3日發(作者：滿城風絮)

-

出納做憑證：

一、總賬中做的憑證：

1、付修車件款： 借：制造費用/修理費 貸：現金/銀行存款 附簽字齊全的報銷單、出入庫單；

2、付辦公用品款：借：制造費用/辦公費 貨：現金/銀行存款 附簽字齊全的報銷單、出入庫單；

3、付購液氮款： 借：制造費用/其他 貸：現金/銀行存款 附簽字齊全的報銷單、出入庫單；

4、付小車油費： 借：制造費用/汽車耗油 貨：現金/銀行存款 附簽字齊全的報銷單、汽（柴）油發票、出車申請單；

5、付小車過橋、高速費： 借：制造費用/過橋、高速 貨：貨：現金/銀行存款 附簽字齊全的報銷單、高速公路通行費專用收據、出車申請單；

6、付差旅費 借：制造費用/差旅費 貸：現金/銀行存款 附簽字齊全的差旅費報銷單、餐飲發票、住宿發票等；

7、付銀行利息： 借：財務費用 貸：銀行存款/XX銀行 附銀行付息回執；

8、收到利息： 借：銀行存款 貸：財務費用—利息 （借方紅字） 附銀行收息回執；

9、付伙食費： 借：應付職工薪酬/應付福利費 貸：現金/銀行存款 附簽字齊全的報銷單、員工伙食費明細表（上列明人員、伙食費標準、天數等）、食品出入庫單；

10、付電話費： 借：制造費用/電話費 貸：現金/銀行存款 附簽字齊全的報銷單、話費發票；

11、預付款（精液、飼料、車輛等）： 借：預付賬款 貸：銀行存款 附簽字齊全的借款單、合同（或協議）、開戶行、賬號、銀行回單、支票存根等；初次做預付時合同（或協議）附后。

12、控股轉款： 借：銀行存款 貸：其他應付款 附銀行電匯單、牧業開收款收據；

13、銀行提現： 借：現金 貸：銀行存款 附簽字齊全的現金支票存根；考慮附資金用途申請表或領導簽過字的領款申請

14、收到公犢款： 借：現金 貸：主營業務收入/出售公犢/淘汰 附牛場簽字 齊全的出庫單，淘汰（出售）公犢牛明細表、財務開的收款收據、發票；

15、收到淘汰育成牛款： 借：現金 貸：主營業務收入/淘汰育成牛 附牛場簽字齊全的出庫單、淘汰育成牛明細表、財務開的收款收據、發票；

16、收到淘汰基母牛款： 借：現金 貸：生物資產清理 附牛場簽字齊全的出庫單、淘汰基母牛明細表、財務開的收款收據；如果是出售需附發票。

17、月末牛款掛賬： 借：其他應收款（或應收賬款） 貸：主營業務收入/出售、淘汰公犢/淘汰育成牛/生物資產清理（基母牛） 附牛場簽字齊全的出庫單，牧場核算員開據的掛賬表、相應發票；

18、預收牛款： 借：現金 貸：預收賬款 附出納開據收款收據、合同（或協議）；

19、付工資款：借：應付工資（預提費用/勞務費） 貸：其他應收款 銀行存款 附銀行電匯、打卡回執，牛場現金領用表；

20、付掛賬款： 借：應付賬款/掛賬 貸：銀行存款 附銀行電匯單、付款通知單；

二、供應鏈中做的憑證：

1、付飼草飼料裝卸費： 借：原材料/農用材料/飼草（飼料） 貸：現金/銀行存款 附簽字齊全的報銷單、檢斤打印憑證、入庫單、發果是外雇工需要協議、身份證復印件；此單據需在供應鏈存貨核算→日常業務→入庫調整單→保存→業務核算→正常單據記賬→財務核算生成憑證；

2、付需要入庫的低值、辦公用品、獸藥、煤、柴油等：附附簽字齊全的報銷單、入庫單、柴油購入耗用明細；此單據①供應鏈→庫存管理→入庫業務→采購入庫單→增加→輸入相關信息保存、審核②采購管理→采購發票→普通采購發票→增加→生單中選擇相應的入庫單→生成發票填入相關信息保存→結算→現付→存貨核算→業務核算→正常單據記賬→財務核算生成憑證；

借：原材料/農用材料/三級科目 貸：材料采購③到應付管理→應付單據處理→應付單據審核中找到相應單據審核→制單生成憑證： 借：材料采購 貸：現金/銀行存款；

會計做憑證：

1、 調整上月計提工資：借生產成本/農業生產成本/工資/三群（正或負） 貸：應付工資（正 或負）調整成和當月工資中應發額一致、附會計自制調整工資單、核算員簽字；

2、 調整上月計提勞務費：借生產成本/農業生產成本/勞務費/三群（正或負） 貸：預提費用/勞務費（正或負）調整成和當月工資中應發額一致、附會計自制調整工資單、核算員簽字；

3、 計提當月電費：借：制造費用/電費 貸：預提費用/電費 附牛場提供預提費用表；

4、 預提當月工資：借：借生產成本/農業生產成本/工資/三群 貸：應付工資；附牛場預提工資表；

5、 預提當月勞務費：借：借生產成本/農業生產成本/勞務費/三群 貸：預提費用勞務費

附預提勞務費表；

6、攤銷檢疫費： 借：制造費用/其它 貸：待攤費用/檢疫費 附會計自制待攤費用表；

7、攤銷土地租金：借：管理費用/土地租金 貸：長期待攤費用/土地租金 附會計自制待攤費用表；

8、攤銷無形資產：借：管理費用/其他 貸：無形資產/土地使用費 附會計自制待攤費用表；

9、計提當月保險：借：制造費用/養老、醫療、失業、工傷（企業）

其他應收賬款/養老、醫療、失業（個人）

貨：其他應付款/沈陽乳業 附乳業發電子表和自制保險明細表；

10、采購部報銷獸藥、修理備件、勞保用品、低值、飼草飼料等原材料： 在供應鏈①庫存管理→入庫業務→采購入庫單→生單中采購入庫單藍字→選擇相應的入庫單→填入相關信息保存、審核 ②采購管理→采購發票→普通采購發票→增加→生單中選擇相應的入庫單→生成發票填入相關信息保存→結算③到應付管理→應付單據處理→應付單據審核中找到相應單據審核先不制單；④存貨核算中業務核算→正常單據記賬→財務核算生成憑證；

借：原材料/農用材料/三級科目 貸：材料采購 、到應付系統制單處理中生成憑證：借：材料采購 貸：應付賬款/掛賬； 附附簽字齊全的報銷單、入庫單；

11、上述報銷如果是沖估價入庫的：②采購管理→采購發票→普通采購發票→增加→生單中選擇之前估價的入庫單→生成發票填入相關信息保存→結算③到應付管理→應付單據處理→應付單據審核中找到相應單據審核先不制單；④存貨核算中業務核算→結算成本處理→財務核算生成憑證；借：材料采購（貨方） 貸：應付賬款/估價（負數）、到 應付系統制單處理中生成憑證：借：材料采購 貸：應付賬款/掛賬

12、月末估價入庫：①在供應鏈庫存管理→入庫業務→采購入庫單→增加→輸入相關信息保存、審核②存貨核算→業務核算→正常單據記賬→財務核算生成憑證；借：原材料/農用材料/三級科目 貸：應付賬款/估價 附簽字齊全的入庫單、從系統導出的估價入庫單；

13、出庫業務：飼草飼料、獸藥、低值、備品備件、精液

①在供應鏈庫存管理→出庫業務→材料出庫單→選取擇相應的出庫類別、輸入數量保存、審核②存貨核算→業務核算→正常單據記賬→財務核算生成憑證；借：生產成本/農業生產成本/三級科目 貸：原材料/農用材料/三級科目 附牛場出據簽字齊全的匯總出庫單、出庫耗用明細表；系統中導出的材料出庫單；

14、生產用柴油出庫：

①在供應鏈庫存管理→出庫業務→材料出庫單→選取擇相應的出庫類別、輸入數量保存、審核②存貨核算→業務核算→正常單據記賬→財務核算生成憑證； 借：制造費用/柴油

貸：原材料/農用材料/燃料 附牛場出據簽字齊全的柴油出庫單、系統中導出的材料出庫單；

15、本月新增固定資產：①到固定資產模塊→資產增加（當月購入）或錄入原卡片（之前月購入本月來發票） →選擇相應類別→輸入相關信息保存；②到應付系統→應付單據處理→應付單據錄入→輸入相關信息→保存、審核、制單；借：固定資產/二級科目 貸：應付賬款/掛賬； 附簽字齊全的報銷單、固定資產進賬報告單；

16、計提當月折舊：在固定資產模塊→處理→計提本月折舊→保存生成憑證； 借：制造費用/折舊、生產成本/農業生產成本/產役畜攤銷 貸：累計折舊/二級科目、生物資產累計折舊 ；附從固定資產模塊中導出的折舊清單；

17、結轉管理費用：總賬系統下期末結轉→自定義結轉執行→結轉管理費用→保存生成憑證；

借：生產成本/農業生產成本/管理費用 貸：管理費用 附結轉管理費用明細表； （原牧業公司）

18、結轉制造費用：總賬系統下期末結轉→自定義結轉執行→結轉制造費用→保存生成憑證；

借：生產成本/農業生產成本/三級科目 貸：制造費用/二級科目 附結轉制造費用明細表；

19、結轉喂犢牛奶成本：借：生產成本/犢牛 貸：庫存商品 附賬套存貨中的喂犢牛奶出 庫匯總表

20、結轉上市奶成本：借：應收賬款 貸：庫存商品 附存貨中的上市奶出庫匯總表

21、結轉基母牛成本：借：庫存商品 貸：生產成本/基母牛

22、結轉犢牛成本：總賬系統下期末結轉→自定義結轉執行→結轉XX牛場犢牛成本→保存生成憑證：借：生物資產/犢牛 貸：生產成本/犢牛

23、結轉育成牛成本：總賬系統下期末結轉→自定義結轉執行→結轉XX牛場育成牛成本→保存生成憑證：借：生物資產/育成牛 貸：生產成本/育成牛 20—22項后附輔助余額表中導出的分牛群生產成本。

24、結轉犢牛轉群（淘汰）成本：借：生物資產/育成牛 借：主營業務成本/淘汰（出售）犢牛 貸：生物資產/犢牛 附新生犢牛明細表、淘汰（出售）犢牛明細表、犢牛轉群明細表、犢牛轉群成本明細表；

25、結轉育成牛轉群（淘汰）成本：借：生物資產/基母牛 借：主營業務成本/淘汰（出售）育成牛 貸：生物資產/育成牛 附育成牛轉群明細表、淘汰（出售）育成牛明細表、育成牛轉群成本明細表； 分自養/外購。在固定資產模塊中做卡片增加。

26、結轉基母牛淘汰成本：借：生物資產清理

生物資產累計折舊

貸：生物資產/基母牛

附淘汰基母牛明細表；同時在固定資產模塊中做資產減少處理；

27、結轉淘汰基母牛損益：借：營業外支出 貸：生物資產清理；

28、結轉福利費：借：管理費用 貸：應付職工薪酬/應付福利費；

29、結轉應交稅金：借：管理費用 貸：應交稅金

30、結轉當月損益：總賬系統下期末結轉→自定義結轉執行→結轉損益；借：本年利潤 貸：收入、成本等科目；附各結轉科目輔助明細表； 包括：管理費用、財務費用、主營業務收入、主營業務成本、營業外支出、營業外收入、其他業務收入、其他業務支出。

-