關聯交易避稅需注意這些要點

2024年3月15日發(作者：陽奉陰違的意思)

關聯交易避稅需注意這些要點

關聯交易是指一方與其關聯企業之間進行的交易，關聯企業包括控股股東、實

際控制人、關于人員、上下游企業等。由于關聯交易不同于市場交易，易受到法規

監管的關注，也容易成為公司避稅的手段之一。在進行關聯交易時，公司需要特別

注意以下幾個要點，以避免涉及稅務風險。

1. 關聯關系的定義和確認

首先，公司需要清楚了解關聯關系的定義和確認方法。通常情況下，關聯關系

可以通過持股比例、控制關系和實際控制人等方式進行判斷。了解和確認關聯關系

的準確性非常重要，以便正確進行交易定價和避免遭受稅務局的質疑。

2. 合理的交易定價

對于關聯交易，公司需要確保交易定價合理公允，以避免因為不合理定價而引

起稅務機構的關注。合理交易定價的依據可以通過市場參考價格、第三方交易價格

等進行判斷，確保交易價格符合市場公平競爭的原則。

3. 交易合同的準備與保留

在進行關聯交易時，公司需要完整準備和保留相關的交易合同以備審計和稅務

調查。交易合同應清晰明確地列明交易雙方、交易內容、交易定價等關鍵信息，以

便在稅務局要求提供相關證據時能夠及時提供。

4. 稅務與會計的一致性

公司在進行關聯交易時，稅務處理與會計核算之間需要保持一致性。即使在稅

務規定允許進行合法避稅的情況下，公司也要確保相關交易和避稅手段在會計報表

中能夠正確反映，以避免被稅務機構指責為虛假交易等行為。

5. 稅務風險的評估和防范

為了避免涉及稅務風險，公司需要對關聯交易進行風險評估，并采取相應的風

險防范措施。這包括制定詳細的關聯交易管理制度、明確內控程序、定期進行風險

檢查與排查等，以確保公司的遵法合規。

6. 主動溝通與合作

對于已存在或將要進行的關聯交易，公司應主動與稅務機構進行溝通與合作。

通過及時、準確地向稅務機構解釋交易的商業目的和合理性，消除誤解與疑慮，有

助于減少稅務爭議的產生，降低稅務風險。

7. 跨國關聯交易的特殊要點

對于涉及跨國關聯交易的公司，要特別留意跨國稅務規定及稅收協定等相關法

規，確保合理享受各國稅務制度的優惠政策，避免因稅收逃避或避稅而受到跨國稅

務機構的追蹤與追責。

總之，關聯交易作為公司日常經營的一部分，必須遵守相關法規與制度，避免

濫用關聯交易避稅的手段。公司需要建立健全的內部管理制度，確保關聯交易與稅

務之間的合法合規，并與稅務機構保持積極的溝通與合作，以降低稅務風險，保護

公司的可持續發展。