企業(yè)內(nèi)部控制流程——關(guān)聯(lián)交易

2024年3月15日發(fā)(作者：征管法全文)

企業(yè)內(nèi)部控制流程——關(guān)聯(lián)交易

關(guān)聯(lián)交易是指存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的兩個(gè)或多個(gè)單位之間進(jìn)行的交易活動(dòng)。

這種關(guān)聯(lián)關(guān)系可以是法人關(guān)系，也可以是控股、關(guān)聯(lián)關(guān)系等。關(guān)聯(lián)交易在

一定程度上存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)，特別是在關(guān)聯(lián)方在交易中獲取了不公平的利

益，導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)損失的情況下。為了降低關(guān)聯(lián)交易帶來的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)

應(yīng)該建立一套完善的關(guān)聯(lián)交易控制流程。

首先，企業(yè)應(yīng)該制定明確的關(guān)聯(lián)交易政策和規(guī)定。該政策和規(guī)定應(yīng)該

明確關(guān)聯(lián)交易的定義、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序等內(nèi)容。例如，規(guī)定超過一

定金額的關(guān)聯(lián)交易需要經(jīng)過內(nèi)部審核和管理層審批，確保交易的合法性和

合理性。

其次，企業(yè)應(yīng)該建立健全的審批流程和決策機(jī)構(gòu)。應(yīng)該指定特定的崗

位和人員負(fù)責(zé)關(guān)聯(lián)交易審批工作，并明確審批的流程和權(quán)限。例如，審核

層級(jí)應(yīng)該根據(jù)交易金額的大小劃分，確保高風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)交易能夠得到高層

領(lǐng)導(dǎo)的審批。

再次，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)控和審計(jì)。利用內(nèi)部審計(jì)和外部

審計(jì)等手段，對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行定期或不定期的檢查和審計(jì)。審計(jì)的重點(diǎn)應(yīng)

該是交易的合理性和公正性，以及核實(shí)交易的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

此外，企業(yè)應(yīng)該建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。通過建立風(fēng)險(xiǎn)管理崗位或

成立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)等方式，全面識(shí)別、評(píng)估和控制關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)。特別

是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估階段，企業(yè)應(yīng)該制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和限額，確保風(fēng)

險(xiǎn)處于可控的范圍內(nèi)。

最后，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)和教育。通過開展培訓(xùn)和宣傳活動(dòng)，

提高員工關(guān)于關(guān)聯(lián)交易控制的意識(shí)和認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)員工對(duì)關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)的防

范和識(shí)別能力。

總而言之，關(guān)聯(lián)交易是企業(yè)內(nèi)部控制體系中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)

該制定和完善相應(yīng)的關(guān)聯(lián)交易控制流程，確保交易的合法性和公正性，避

免因關(guān)聯(lián)交易而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和損失的發(fā)生。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)關(guān)

聯(lián)交易的監(jiān)控和審計(jì)，建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，并加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)和

教育，提高員工風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。