關(guān)聯(lián)方交易管理辦法

2024年3月17日發(fā)(作者：第一次炒雞蛋)

關(guān)聯(lián)方交易管理辦法

1 總則

1.1為建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)，規(guī)范公司關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的經(jīng)

濟(jì)往來(lái)，提高關(guān)聯(lián)交易的公允性，控制交易風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的合法權(quán)益，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)

業(yè)務(wù)活動(dòng)規(guī)范、有序、高效的運(yùn)行，保證國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)政策的貫徹執(zhí)行，特制定本辦

法。

1.2本辦法以《集團(tuán)公司關(guān)聯(lián)交易規(guī)范管理辦法》、《集團(tuán)公司資產(chǎn)管理辦法》、《集團(tuán)公

司工程招標(biāo)管理辦法》、《集團(tuán)公司技改、大修項(xiàng)目招標(biāo)管理若干規(guī)定》、《集團(tuán)公司合同

管理辦法》、《集團(tuán)公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法》等為依據(jù)。

1.3本辦法所稱(chēng)關(guān)聯(lián)企業(yè)是指同受集團(tuán)控股，集團(tuán)全資或控股設(shè)立的企業(yè)，或?qū)ζ鋼碛袑?shí)際

控制權(quán)，與公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的企業(yè)。

2 范圍

本辦法適用于公司關(guān)聯(lián)方交易管理。

3 關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)遵循的原則：

3.1遵守有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定。

3.2誠(chéng)實(shí)信用、平等自愿、等價(jià)有償及市場(chǎng)化運(yùn)作。

3.3公平、公開(kāi)、公正，不得損害公司權(quán)益。

3.4嚴(yán)格履行集團(tuán)公司規(guī)定的有關(guān)決策與操作程序，根據(jù)集團(tuán)公司下發(fā)的關(guān)聯(lián)方清單及時(shí)更

新本公司關(guān)聯(lián)方清單。

3.5公司與關(guān)聯(lián)企業(yè)在人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)管理原則上“五分開(kāi)”。

4 關(guān)聯(lián)方的分類(lèi)及管理原則

4.1第一類(lèi)關(guān)聯(lián)方：納入到同一財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)體系中的關(guān)聯(lián)方，包括同級(jí)企業(yè)、集團(tuán)專(zhuān)業(yè)公

司、二級(jí)企業(yè)和集團(tuán)公司。對(duì)于納入到同一財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)體系中的關(guān)聯(lián)企業(yè)，財(cái)務(wù)部主要的

管理責(zé)任是關(guān)聯(lián)交易的記錄和披露。財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立此類(lèi)關(guān)聯(lián)交易檔案和臺(tái)賬，定期與關(guān)聯(lián)

方有關(guān)人員核對(duì)關(guān)聯(lián)交易賬目，及時(shí)、正確填報(bào)與此類(lèi)關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的報(bào)表資料，確保關(guān)聯(lián)

交易數(shù)據(jù)和信息的真實(shí)和完整。

4.2第二類(lèi)關(guān)聯(lián)方：公司或公司職工（包括職工持股機(jī)構(gòu)）單獨(dú)或共同投資設(shè)立，或?qū)ζ鋼?/p>

有實(shí)際控制權(quán)，并且與公司發(fā)生交易的綜合產(chǎn)業(yè)企業(yè)。具體包括：

4.2.1由公司或公司職工（包括職工持股機(jī)構(gòu)）出資設(shè)立，并與公司發(fā)生交易的全資、控

股、參股綜合產(chǎn)業(yè)企業(yè)。

4.2.2由公司的綜合產(chǎn)業(yè)企業(yè)出資設(shè)立并與公司發(fā)生交易的全資、控股、參股企業(yè)。

4.2.3公司雖沒(méi)有資本紐帶關(guān)系，但對(duì)其擁有人事任免權(quán)或行使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)控制權(quán)，或通過(guò)協(xié)

議等其他安排對(duì)其擁有實(shí)際上的托管、代管關(guān)系，并與公司生交易的綜合產(chǎn)業(yè)企業(yè)。

4.2.4第二類(lèi)關(guān)聯(lián)交易存在的重要風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)聯(lián)企業(yè)侵占公司資源和收益，公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)輸

送利潤(rùn)，為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供擔(dān)保或資金等。財(cái)務(wù)人員在確認(rèn)由于關(guān)聯(lián)交易而產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)

債、收入和費(fèi)用時(shí)，需對(duì)關(guān)聯(lián)交易的公允性進(jìn)行審核，防范國(guó)有資產(chǎn)的流失和利益的損失。

4.3公司未經(jīng)集團(tuán)專(zhuān)項(xiàng)批準(zhǔn)不得設(shè)立第二類(lèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)。

4.4對(duì)現(xiàn)存的第二類(lèi)關(guān)聯(lián)方應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真清理和整頓，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人編制第二類(lèi)關(guān)聯(lián)方的清

單，并每年進(jìn)行審核。關(guān)聯(lián)方清單應(yīng)列示所有第二類(lèi)關(guān)聯(lián)方企業(yè)名稱(chēng)，每家關(guān)聯(lián)企業(yè)的從業(yè)

人數(shù)、組織機(jī)構(gòu)、主營(yíng)業(yè)務(wù)、注冊(cè)資本以及資本來(lái)源等詳細(xì)數(shù)據(jù)。

4.5如果第二類(lèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)納入到企業(yè)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編報(bào)范圍內(nèi)，對(duì)此類(lèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理

同時(shí)滿足兩類(lèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理要求。

5 關(guān)聯(lián)交易范圍及定價(jià)制度匯編：

5.1燃料及物資采購(gòu)

5.1.1由關(guān)聯(lián)企業(yè)采購(gòu)燃料，應(yīng)有集團(tuán)公司審批同意的批示文件。

5.1.2經(jīng)集團(tuán)公司燃料管理部門(mén)批準(zhǔn)自行采購(gòu)的電煤，其關(guān)聯(lián)企業(yè)的采購(gòu)應(yīng)在批準(zhǔn)文件的授

權(quán)范圍之內(nèi)。

5.1.3關(guān)聯(lián)企業(yè)為公司采購(gòu)物資，不得加價(jià)高于集團(tuán)公司的規(guī)定，公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)其自

制備品備件等物資的，達(dá)到集團(tuán)或企業(yè)規(guī)定應(yīng)履行招標(biāo)程序的從其規(guī)定。

5.2工程項(xiàng)目的承攬

5.2.1關(guān)聯(lián)企業(yè)承攬的技改、基建、環(huán)保等其他工程項(xiàng)目，施工過(guò)程中根據(jù)合同約定和工程

量的大小，公司可向承擔(dān)工程項(xiàng)目的關(guān)聯(lián)企業(yè)合理支付預(yù)付工程款，但應(yīng)及時(shí)進(jìn)行工程款項(xiàng)

的結(jié)算。在辦理工程結(jié)算價(jià)款時(shí)，項(xiàng)目主管部門(mén)應(yīng)提供證明文件，表明此項(xiàng)工程執(zhí)行當(dāng)?shù)亟?/p>

設(shè)主管部門(mén)頒發(fā)的定額和收費(fèi)制度匯編，同時(shí)沒(méi)有超過(guò)集團(tuán)公司制定的費(fèi)用定額制度匯編。

5.2.2關(guān)聯(lián)企業(yè)承攬公司設(shè)備的檢修、技改、環(huán)保等工程項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格按照《集團(tuán)公司招投

標(biāo)管理辦法》和《技改、大修項(xiàng)目招標(biāo)管理若干規(guī)定》實(shí)行招標(biāo)管理。未按照集團(tuán)公司招標(biāo)

管理辦法履行招標(biāo)程序的關(guān)聯(lián)交易，須報(bào)集團(tuán)審批。關(guān)聯(lián)企業(yè)承攬公司的工程項(xiàng)目，應(yīng)具備

相應(yīng)的資質(zhì)，由項(xiàng)目部門(mén)進(jìn)行嚴(yán)格的資質(zhì)審查。關(guān)聯(lián)企業(yè)不得轉(zhuǎn)包工程，需要將中標(biāo)項(xiàng)目的

非主體、非關(guān)鍵性工作或特殊工作分包資質(zhì)合格的分包單位的必須經(jīng)項(xiàng)目法人同意并在合同

中明確約定，分包項(xiàng)目不得再次分包。

5.3提供勞務(wù)業(yè)務(wù)

5.3.1關(guān)聯(lián)企業(yè)為公司提供運(yùn)輸及物業(yè)等服務(wù)的，按照雙方簽訂的合同內(nèi)容執(zhí)行，合同價(jià)款

按照市場(chǎng)價(jià)格定價(jià)，且不超過(guò)政府物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)的定價(jià)區(qū)間。

5.3.2關(guān)聯(lián)企業(yè)承擔(dān)我公司煤場(chǎng)管理及卸煤服務(wù)的，按照服務(wù)合同向其支付勞務(wù)費(fèi)用，勞務(wù)

費(fèi)用的制度匯編不得超過(guò)集團(tuán)公司核定的制度匯編。財(cái)務(wù)部門(mén)按照服務(wù)合同向其支付勞務(wù)費(fèi)

用，計(jì)入“生產(chǎn)成本-其他費(fèi)用-燃料廠后費(fèi)用”，不得通過(guò)其他渠道列支。

5.3.3關(guān)聯(lián)企業(yè)向企業(yè)提供檢修服務(wù)，財(cái)務(wù)部有關(guān)人員審核有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門(mén)所提供的證明

文件，表明服務(wù)結(jié)算價(jià)格按照集團(tuán)公司核定的價(jià)格或當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)價(jià)格收取費(fèi)用。

5.4進(jìn)行電力、熱力銷(xiāo)售

5.4.1關(guān)聯(lián)企業(yè)在主業(yè)發(fā)電設(shè)施上進(jìn)行抽氣發(fā)電、抽（引）水發(fā)電、尾水發(fā)電及技術(shù)增容等

行為，必須經(jīng)過(guò)集團(tuán)公司審批。

5.4.2關(guān)聯(lián)企業(yè)投資建設(shè)供熱管網(wǎng)，必須通過(guò)關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售熱力的，熱力銷(xiāo)售價(jià)格、關(guān)

聯(lián)企業(yè)熱力購(gòu)銷(xiāo)差價(jià)總額、熱費(fèi)結(jié)算方式等必須經(jīng)過(guò)有審批權(quán)的上級(jí)公司核準(zhǔn)。

5.4.3企業(yè)既銷(xiāo)售電力又銷(xiāo)售熱力產(chǎn)品的，財(cái)務(wù)部在進(jìn)行有關(guān)成本費(fèi)用核算時(shí)，按電力、熱

力實(shí)際耗用的標(biāo)煤量進(jìn)行成本費(fèi)用分?jǐn)偂?

5.5資產(chǎn)出租出借

公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)出租出借資產(chǎn)，應(yīng)簽訂租賃合同，財(cái)務(wù)部核算合理的租金，原則上是按月收

取。合理的租金=集團(tuán)公司頒布的固定資產(chǎn)年限計(jì)提的折舊額（其他資產(chǎn)是集團(tuán)公司頒布的

該類(lèi)資產(chǎn)的攤銷(xiāo)額）+合理收益+相關(guān)稅金。其中合理收益的確定分兩種情況：第一，出租資

產(chǎn)能夠獨(dú)立產(chǎn)生收益的，收益率不得低于該項(xiàng)資產(chǎn)收益率的歷史平均值；第二出租資產(chǎn)不得

獨(dú)立產(chǎn)生收益的，收益率不得利于銀行同期銀行貸款利率。

5.6資源使用

5.6.1關(guān)聯(lián)企業(yè)使用公司資源時(shí)，應(yīng)簽訂合同，財(cái)務(wù)部門(mén)核定合理的資源使用費(fèi)，應(yīng)不低于

市場(chǎng)價(jià)格或購(gòu)入價(jià)格，原則上按月向關(guān)聯(lián)企業(yè)收取。

5.6.2向關(guān)聯(lián)企業(yè)供應(yīng)電、熱、水等，財(cái)務(wù)部核定合理電費(fèi)、熱費(fèi)和水費(fèi)，通過(guò)科學(xué)、合理

的設(shè)立計(jì)量裝置，按本企業(yè)上網(wǎng)電價(jià)和對(duì)外供熱價(jià)格、工業(yè)用水價(jià)格，向關(guān)聯(lián)企業(yè)收取電

費(fèi)、熱費(fèi)和水費(fèi)。

5.7資產(chǎn)處置交易