全面預算編制步驟與編制流程

一、全面預算編制步驟。全面預算管理是一個科學的管理系統，

能把企業所有關鍵問題融于一個系統進行解決，因此企業編制全

面預算方案時，必須從全局出發。那么我們首先看一看全面預算

方案編制的步驟。

第一步驟：企業診斷

第二步驟：企業規劃

第三步驟：組織框架梳理、各部門撰寫年度計劃、編制總預算

方案

第四步驟：設計業務預算編制模板、討論年度計劃、分解并編

制預算

第五步驟：確定總預算方案、設計績效激勵政策、制作預算責

任書

第六步驟：審核批準各業務預算方案

第七步驟：召開大會宣布實施全面預算管理方案

二、全面預算編制流程。全面預算管理流程，自上而下、自下

而上，上下結合，分級編制，逐級匯總。

流程 工作要點

下達目

績判斷，向決策層提出預算目標及編制政策；決策層批準

標

并下達預算目標及編制政策。

全面預算管理工作小組通過對企業各種經濟指標預測分析

各預算部門研究預算總目標和編制政策，分析影響部門預

編制上

算或業務預算的各因素，提出部門預算/業務預算的目標及

報

確定依據，編制并上報各預算方案。

全面預算管理工作小組分析、審查、匯總、平衡各部門預

審查平算，提出調整建議；決策層主持召開跨部門的預算平衡會

衡 議，確定對各部門預算/業務預算及部門經營計劃的修改意

見。

審議批股東代表大會/股東會批準預算方案，決策層正式下達年度

準 預算指標，確定年度經營目標。

下達執全面預算管理工作小組將總經理及各分管副總會簽完畢的

行 下年度預算方案正式下發。

1、下達目標：樹立以市場為導向的經營理念，合理確定經營

計劃及主要經營目標。根據企業的歷史水平、本期的財務診斷及

預計整改效果（對企業的生產經營和財務管理狀況進行全面的調

查分析， 通過一系列的方法，找出企業生產經營管理中存在的

問題，并提出相應的改進措施，補缺補差），結合企業發展戰略

要求和對預算期經濟形勢和市場的初步預測，確定年度戰略行動

計劃，明確全面預算編制的政策。

根據企業的預算年度的資產情況、資本情況，產品情況（成

本情況、產品生命周期）、市場情況（市場拓展能力、產品的競

爭能力）、研發能力（市場的應變能力情況）、人力資本情況（人

才）等，合理確定經營計劃及主要財務指標目標，提出預算年度

企業預算目標，包括銷售收入、成本費用、利潤和現金流量等目

標。

2、 編制上報：各預算單位按照下達的的預算目標和政策，結

合自身實際情況，提出詳細的預算方案，編制上報全面預算管理

工作小組。

3、 審查平衡：全面預算管理工作小組對各預算單位上報的部

門預算/業務預算進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議；在審

查和平衡的過程中，企業管理層應當進行充分協調，對發現的問

題提出初步意見，并反饋給有關的預算單位予以修正。

4、審議批準：全面預算管理工作小組在有關預算單位修正調

整的基礎上，編制出企業的總預算方案，報企業決策層討論。在

討論和調整的基礎上，全面預算管理工作小組正式編制企業年度

預算草案，提交股東代表大會/董事會審議批準。

5、下達執行：全面預算管理工作小組對批準的年度預算，分

解成一系列的指標，由企業決策層逐級下達各預算單位。