預算管理制度

預算管理制度

第一章 總則

第一條 為了實現公司戰略目標，落實經濟責任，規范分配行為，全面防范

風險，促進公司建立、健全內部約束機制，進一步規范財務管理行為，推動各部

門加強預算管理。根據公司實施全面管理預算的要求，結合實際情況制定本辦法。

第二條 本制度適用公司所屬所有分支機構。

第三條 全面預算是在預測的基礎上，以貨幣量和實物量指標形式表現未來

一定時期（一般為一年）內各項經營管理活動的目標及其資源配置的定量和定性

說明。

第四條 全面預算管理是指通過配置、控制、分析、監督、評價等手段，從

而實現年度目標的管理工具。公司全面預算管理包括預算的組織機構、預算的內

容、預算的編制與審批、預算的執行與控制、預算的調整、預算的監督、預算的

考核評價。

第五條 全面預算管理遵循以下原則。

（一）全員性原則。各級預算部門的每位員工都是全面預算管理的責任主體

和行為主體。

（二）全面性原則。各級預算部門的一切經濟活動須納入集團公司全面預算

管理范疇。

（三）一致性原則。各級預算部門的預算目標須接受上一級預算單位的控制

和監督，服從于公司的整體戰略規劃。

（四）激勵和約束相結合的原則。各級預算部門年度預算執行結果作為部門

負責人薪酬計算的主要依據。

第六條 公司全面預算管理實行統一領導，逐級負責的管理體制。

第七條 預算年度自公歷1月1日起至12月31日止。

第二章 全面預算管理的組織機構

第八條 公司根據實際情況，設置全面預算管理組織機構，并將組織機構設

置、工作職責和組織成員報董事會備案。

第九條 總部全面預算管理組織機構。

(一)董事會 董事會是全面預算管理的決策機構。主要職責：批準全面預算

管理辦法；成立預算執行領導小組；批準公司年度預算和預算調整方案。

(二）預算執行領導小組 預算執行領導小組對董事會負責，其成員主要由

公司總經理、副總級領導和財務部門負責人組成。主要職責：審議全面預算管理

辦法；審議預算編制大綱和預算目標；審議預算草案和預算調整草案；審議對預

算執行部門獎懲建議。

(三）預算執行辦公室 預算執行辦公室對預算執行領導小組負責。辦公室

主任由分管財務工作的公司領導兼任，副主任由財務部門負責人兼任，辦公室其

他成員由各部門負責人和成本預算會計組成。主要職責：組織擬定全面預算管理

辦法；組織擬定預算編制大綱和年度預算目標；組織平衡年度預算草案、預算調

整草案；提出對預算執行部門獎懲建議。預算執行辦公室設在財務部。

(四）總部各部門及各子公司、分公司 是全面預算管理的責任部門，負責本

部門業務涉及的相關預算的編制、執行、分析和控制等工作。財務部負責預算匯

總、平衡、審查、上報、下達、跟蹤、分析、控制等工作。

第三章 全面預算內容

第十條 全面預算內容包括經營預算、資本預算、科技投入預算、籌資預算

和財務預算。各部門依業務類型及責任權限，編制不同的部門預算表格（附模板

樣本）。

(一) 經營預算

經營預算是指在預算期內公司有關各項收入、成本和費用方面的預算。主要

包括銷售收入預算、外購成本預算、科技開發成本預算、技術服務成本預算、人

力成本預算、管理費用預算、銷售費用預算、銷售稅金及附加預算、營業外收支

預算。

（二） 資本預算

資本預算是指在預算期內進行生產能力擴建、設備更新改造、新設企業、收

購兼并重組等資本性投資活動的預算。主要包括：固定資產購置預算、固定資產

處置預算和權益性資本預算。

(三) 科技投入預算

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